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财政部


财政税收财务大检查工作规定
1995年7月1日，财政部

第一章 总则
第一条 为了正确履行财政税收财务大检查机构的工作职权，规范大检查工作行为，强化和完善财税监督，制定本规定。
第二条 财政税收财务大检查（以下简称大检查）是国家运用法律手段、经济手段和行政手段对各地区、各部门、社会团体、企业和行政事业单位及个体工商户执行财经法规情况进行的综合性监督检查。
第三条 大检查工作在各级人民政府直接领导下进行，为贯彻落实国家的财经方针政策、财经法规和重大经济措施服务。各级财政税收财务大检查办公室（以下简称大检查办公室）是具体组织实施大检查工作的办事机构。
第四条 开展大检查要坚持走群众路线，采取发动群众监督和专业人员检查相结合的方法。
第五条 开展大检查要注重发挥经济监督部门和社会经济监督中介机构的作用，广泛组织他们参加大检查工作。

第二章 职责任务
第六条 各级大检查办法室的职责任务如下：
（一）根据本级政府的统一部署，具体安排大检查工作；
（二）具体负责组织协调财政、国税、地税、审计、工商行政管理等部门和社会经济监督中介机构参加大检查；
（三）依法检查、处理各种违反财经法纪的行为；
（四）具体负责组织有关部门或社会经济监督中介机构，对个别行业或部分企业进行专项检查；
（五）对下级大检查办公室的工作进行业务指导，并对其工作人员进行培训；
（六）建立举报制度，受理有关的人民来信来访；
（七）针对检查中发现的问题，提出改进和完善财经法规、制度的意见和建议，把检查与服务、治标与治本结合起来；
（八）开展维护财经法纪的宣传教育；
（九）表彰遵守财经法纪的先进单位和在大检查工作中成绩突出的先进集体与个人。
第七条 下级大检查办公室根据上级大检查办公室有关开展大检查的规定，结合实际，制定具体的实施办法。
第八条 上级大检查办公室根据需要，可以将其监督检查范围内的检查任务和事项，授权下级大检查办公室进行检查。下级大检查办公室应按照授权检查范围和权限进行检查。
第九条 财政部大检查办公室除具有第六条所列职责外，还负有研究制定大检查的政策、法规和制度，组织财政部派驻各地财政监察专员办事处直接检查中央所属部分企事业单位等职责和任务。

第三章 权限义务
第十条 有权了解被查单位与检查有关的生产经营和财务收支等情况。
第十一条 有权要求被查单位提供与检查有关的凭证、帐册、报表和其他资料。
第十二条 有权向有关单位和个人调查取证。
第十三条 有权对被查单位的原始凭证、有关资料等进行复印或复制。
第十四条 有权对违反财经法纪的行为进行检查。对查出的违反财经法纪问题，要严格按照国家有关财经法规和“自查从宽，被查从严，实事求是，宽严适度”的原则进行处理。
第十五条 有权对抵制检查或拒不执行《检查结论和处理决定》的单位和个人，给予通报批评。对仍不改正的，商请有关部门或报经本级政府同意后，采取其他制裁措施。
第十六条 有权对打击报复坚持原则的检查人员、财会人员和举报人的重点案件进行核查，并向有关部门提出处理建议。
第十七条 大检查工作人员要依法检查，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。如有在执行公务时利用职权谋取私利或弄虚作假、徇私舞弊行为的，应按干部管理权限，提请有关部门给予必要的处分。

第四章 工作程序
第十八条 制定开展大检查的具体实施方案，报本级政府同意后组织实施。
第十九条 进行宣传发动，把舆论宣传贯穿大检查的全过程。
第二十条 组织所有企业、行政和事业单位、社会团体及个体工商户进行自查，确保自查质量。
第二十一条 从财政、税务、审计等部门和社会经济监督中介机构抽调人员组成检查组，深入企业和单位进行重点检查。
（一）确定重点检查单位名单；
（二）对检查组成员进行培训；
（三）将检查组成员和进点日期等有关事项书面通知被查单位；
（四）检查组持大检查办公室的介绍信进点检查；
（五）检查组将查出的违反财经法纪问题同被查单位逐项核实，提出《重点检查报告》，报组织检查的大检查办公室审核、定案；
（六）各级大检查办公室对检查组提交的《重点检查报告》，根据国家有关法律法规逐项审核定案，并向被查单位发出《检查结论和处理决定》。
第二十二条 各级大检查办公室对被查单位作出《检查结论和处理决定》后，应督促被查单位和有关部门执行。
第二十三条 被查单位对各级大检查办公室作出的《检查结论和处理决定》不服的，应在接到《检查结论和处理决定》之日起十五日内，以书面形式报请发出《检查结论和处理决定》的大检查办公室重新研究，或按有关规定申请复议。在重新研究或复议期间，原《检查结论和处理决定》应予执行。各级大检查办公室对被查单位申请复议的事项，要及时提出处理意见。
第二十四条 为加强对查出各项应交违纪款项收缴入库的监督，省级大检查办公室可在银行开设一个过渡存款户（与省级财政监督机构所设过渡帐户同用），查出违反财经法纪的应交款项，按现行财政体制收缴，优先入库。如有拒不交库的，请银行协助划拨扣缴，或报经本级政府同意后，商请有关部门采取其他制裁措施。
第二十五条 针对检查中暴露出来的问题，提出改进和完善财经法规、制度的意见和建议，帮助被查单位建立健全财会制度，加强内部管理。
第二十六条 将检查案卷材料整理成册，建立检查档案，按文书档案管理要求存档备查。
第二十七条 表彰遵守财经法纪的先进单位和在大检查工作中成绩突出的先进集体与先进个人。
第二十八条 提出工作总结报告。
第二十九条 涉及需要给被查单位负责人和直接责任人以党纪、政纪处分或追究刑事责任的，要以建议书的形式，连同有关资料分别移交纪检、监察或司法机关查处。

第五章 机构、人员
第三十条 财政部设置大检查办公室，负责全国大检查的日常工作。
第三十一条 各省（自治区、直辖市）、地（市）、县（市）应设置大检查办公室，负责本地区大检查的日常工作。地方各级大检查办公室的机构归属、编制和级别，由地方各级人民政府确定。
第三十二条 各级政府部门应设置大检查办公室，或指定专人负责本部门大检查的日常工作。
第三十三条 下级大检查办公室应接受上级大检查办公室的业务指导。
第三十四条 大检查工作人员应具备与其从事监督检查工作相适应的专业知识、政策水平和业务能力。
第三十五条 各级大检查办公室的业务经费由本级财政部门在预算中安排。

第六章 附则
第三十六条 本规定自1995年7月1日起施行。
第三十七条 本规定由财政部负责解释。


安徽省宿州市人民政府


宿政发 〔2002〕 22号




关于印发《宿州市开展行政执法检查和实施行政处罚若干规定》的通知

各县、区人民政府，市政府各部门、各直属单位：
　　《宿州市开展行政执法检查和实施行政处罚若干规定》已经市政府第24次常务会议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。



二OO二年八月三十日


宿州市开展行政执法检查和实施行政处罚若干规定

第一条 为规范行政执法检查和行政处罚活动，维护公民、法人和其他组织的合法权益，进一步改善投资环境，根据《中华人民共和国行政处罚法》和省政府《关于规范行政行为改善投资环境的决定》（省政府令第120号）规定，结合本市实际，制定本规定。
第二条 本市各级行政机关（包括法律法规授权的组织和行政机关委托的组织，下同）对公民、法人和其他组织（以下简称检查对象）进行行政执法检查和实施行政处罚，适用本规定。
行政机关依法对检查对象实施日常监管或者定期、不定期检查的，不受本规定第五、六、七、十条的限制，但应定期向本级政府报告检查情况。
第三条 行政机关违反本规定进行执法检查或实施行政处罚的，检查对象有权拒绝。
第四条 行政机关对检查对象的生产经营活动进行执法检查，应当以法律法规规章为依据，遵循统筹安排、保证质量、注重效率、避免重复的原则。
第五条 行政机关开展行政执法检查，应当事先拟定检查计划，报本级政府法制工作机构备案；实行垂直管理体制的行政机关应将检查计划报上一级行政机关备案。检查计划应同时抄送本级监察、纠风机关。
检查计划应当包括检查依据、时间、对象、事项等内容。
接受备案的政府法制工作机构或上一级行政机关应当对有关行政执法机关的检查计划进行协调，能够合并的，应当合并；可以联合实施的，应当组织有关机关联合实施。
第六条 行政机关进行执法检查时，应当出具检查通知书。
检查通知书应当包括检查依据、事项、期限以及检查人员和负责人的姓名等内容。
第七条 同一行政机关对同一检查对象的执法检查每年不得超过一次，法律法规规章和本规定另有规定的除外。
税务机关对同一检查对象的税务检查，每年不得超过两次；质量技术监督行政主管部门对同一检查对象的产品质量进行监督抽查，除质量抽查不合格外，每年不得超过两次。
行政机关确有证据证明检查对象有违法行为或违法嫌疑，依法进行调查的，不受上述规定限制。但是，调查结束后，应当将调查结果报本级政府法制工作机构或上一级行政机关备案，并抄送本级监察、纠风机关。
第八条 行政机关及其工作人员进行执法检查，不得有下列行为：
1、行政执法人员私自进行检查；
2、干扰检查对象正当的生产经营活动；
3、要求检查对象安置人员；
4、要求检查对象报销费用，将检查费用转嫁给检查对象；
5、接受检查对象的馈赠和宴请；
6、参加检查对象提供的娱乐、旅游等活动；
7、以检验为名，侵占检查对象的财物；
8、为本人、亲友或他人谋取利益。
第九条 行政机关在执法检查中发现检查对象有违法行为，认为需要采取查封、扣押、冻结等行政强制措施的，必须由机关负责人签署，并按法定程序实施。
第十条 行政机关对检查对象的执法检查结束后，应当及时提出客观、公正的检查报告，向本级政府法制工作机构或上一级行政机关报告或备案，并抄送本级监察、纠风机关。
第十一条 行政机关对执法检查中发现的违法行为，应当依据法律法规规章实施行政处罚。
第十二条 行政机关实施行政处罚，应当遵循“处罚与教育相结合”和“公正、公开”的原则，按照法定权限和程序执行。
第十三条 行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等重大行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，应当组织听证；重大行政处罚决定须经机关负责人签署，制作行政处罚决定书，报本级政府法制工作机构备案。
前款所称较大数额罚款，是指对公民处以1000元以上罚款，对法人或其他组织处以10000元以上的罚款。国家有关部门对较大数额罚款另有规定的，从其规定。
第十四条 对违法行为依法处以罚款、没收违法所得的，被处罚人应到指定的代收机构缴纳罚没款；依法可以当场收缴罚款的，应当使用省政府财政部门统一印制（监制）的罚款收据。
第十五条 财政部门对行政机关业务经费的支出，根据其支出范围，按照预算内外资金结合使用的原则统一核定，不得按比例或者变相按比例返还罚款。
第十六条 行政机关不得以创收为目的实施行政处罚，不得规定罚款指标，严禁在查处违法行为过程中对检查对象进行敲诈勒索。
对罚没的财物，行政机关应当依法处理，不得擅自变卖、支出、使用或私分。
第十七条 各级政府法制工作机构要认真履行职责，对报送备案的行政执法检查计划要严格审查，发现不当的，要及时提出修订或取消意见报经政府同意后，通知有关单位。
对行政机关违反本规定开展执法检查、实施行政处罚的，责令其限期改正；情节严重的，由监察机关予以通报批评，并对其主要负责人和直接责任人给予行政处分。
行政机关的违法检查和违法处罚行为，给检查对象造成损失的，应当依法予以赔偿。
第十八条 市政府法制办公室、监察局、纠风办应根据本规定制定实施细则，确保本规定贯彻落实。
第十九条 本规定由市政府法制办公室负责解释。
第二十条 本规定自发布之日起施行。