株洲市人民政府关于转发株洲市国资委监管企业负责人经营业绩考核暂行办法和薪酬管理暂行办法的通知
湖南省株洲市人民政府
株洲市人民政府关于转发株洲市国资委监管企业负责人经营业绩考核暂行办法和薪酬管理暂行办法的通知
株政发〔2010〕3号
各县市区人民政府，市政府各局委办，各直属机构，各有关单位：
市国资委制定的《株洲市国资委监管企业负责人经营业绩考核暂行办法》和《株洲市国资委监管企业负责人薪酬管理暂行办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真执行。
二○一○年一月二十九日
株洲市国资委监管企业负责人经营业绩考核暂行办法
市国资委
第一章 总 则
第一条 为了切实履行企业国有资产出资人职责，维护所有者权益，落实国有资产保值增值责任，建立有效的激励和约束机制，促进企业发展壮大，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、国务院《企业国有资产监督管理暂行条例》，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 企业经营业绩考核工作遵循以下原则：
（一）依法考核原则。按照科学发展观、国有资产保值增值以及资本收益最大化的要求，依法考核企业负责人的经营业绩。
（二）分类考核原则。按照企业所处行业、资产规模和主营业务的不同特点等，实事求是，客观公正，实行分类考核。
（三）激励与约束相结合原则。按照责权利相统一的要求，建立企业负责人经营业绩同激励约束机制相结合的考核制度，建立健全科学合理、可追溯的资产经营责任制。
第三条 本办法所指企业负责人是指由株洲市人民政府授权株洲市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）履行出资人职责的监管企业负责人。
第四条 市国资委对企业负责人实行年度考核与任期考核相结合、结果考核与过程评价相统一、考核结果与奖惩相挂钩的考核制度。由市国资委或者其授权代表与企业法人代表签订经营业绩责任书，并据此对企业负责人进行年度经营业绩考核和任期经营业绩考核。
第二章 年度经营业绩考核
第五条 年度经营业绩考核以公历年为考核期，考核指标包括基本指标、分类指标和评价指标。
（一）基本指标包括年度利润总额、经济增加值、净资产收益率等指标。
1．利润总额是指经核定的企业合并报表利润总额。
2．经济增加值是指经核定的企业税后净营业利润减去资本成本后的余额（考核细则见附件1）。
3．净资产中不含少数股东权益。净资产为年平均净资产，即：平均净资产＝（期初净资产＋期末净资产）÷2。
上述指标是指经审计并按照考核口径调整后的企业合并会计报表上的数额。
（二）分类指标根据企业所处行业和特点，综合考虑反映企业经营管理水平及发展能力等因素，参考附件4中所列相关考核指标，确定考核指标。
考核企业的基本指标、分类指标由国资委具体在经营业绩责任书中明确。
（三）评价指标，由市国资委根据被考核企业综合表现确定(详见附件4)。
第六条 市国资委负责组织实施对企业负责人的年度经营业绩考核，考核采取签订年度经营业绩责任书的方式进行。经营业绩责任书包括下列内容：
（一）双方的名称、姓名；
（二）考核内容及指标；
（三）双方的权利和责任；
（四）考核与奖惩；
（五）责任书的变更、解除和终止；
（六）其他需要约定的事项。
第七条 年度经营业绩考核指标按下列程序下达：
（一）预报年度经营业绩考核目标建议值。每年12月底前，监管企业负责人按照市国资委年度经营业绩考核要求和企业发展规划及经营状况，提出下一年度拟完成的经营业绩考核指标中的目标建议值，并将考核目标建议值和必要的说明材料报市国资委。考核目标建议值原则上应高于上年度实际完成值和前三年平均完成值。
（二）确定经营业绩考核目标值。市国资委根据市委、市政府的要求、宏观经济形势及企业运营环境，结合企业实际情况，对企业的年度经营业绩考核目标建议值进行审核后，确定考核目标值及有关内容。
（三）下达经营业绩考核指标。年初由市国资委向企业下达年度经营业绩考核指标。
第八条 年度经营业绩按照下列程序进行考核：
（一）企业总结上报。每年4月底前，企业依据经市国资委确定的中介机构审计的企业财务决算数据，对上年度经营业绩考核目标的完成情况进行总结分析，并将年度总结分析报告上报市国资委。因特殊情况不能按时上报的，经市国资委同意可延期一个月。
（二）审计审核确认。市国资委依据经审核的企业财务决算报告和经审查的统计数据，结合企业年度总结分析报告并听取监事会意见，对年度经营业绩考核目标的完成情况进行考核（具体办法见附件2），初步形成年度经营业绩考核与奖惩意见。
（三）初步考核结果反馈。市国资委将最终确认的企业负责人年度经营业绩考核与奖惩意见反馈给企业负责人所在企业。企业负责人对考核与奖惩意见有不同意见的，可向市国资委反映。
（四）考核结果确认。市国资委确定并下达年度经营业绩考核结果与奖惩意见。
第九条 市国资委对年度经营业绩责任书执行情况实施动态监控。
（一）年度经营业绩责任书签订后，企业于每年8月底以前将经营业绩责任书上半年执行情况及相关说明材料报市国资委。对上半年经营业绩责任书执行情况明显滞后的企业，市国资委将向企业负责人提出预警并进行督促。
（二）市国资委利用企业月度财务快报、季度经济运行调度分析和企业重要情况报告等手段对责任书的执行情况进行动态跟踪监控。
（三）企业应根据有关规定及时向市国资委报告涉及考核内容的重大事项。
第十条 年度经营业绩责任书执行期间，企业因发生重大事件，影响责任书正常执行，需变更、解除或终止责任书的，由企业负责人提出申请，报市国资委决定。
考核期内，企业出现下列情形之一时，市国资委可适当调整或重新审定其目标值：
（一）所在行业相关产业政策、税收政策发生重大变化；
（二）企业新并购子企业、或有子企业实施破产或改制，致使报表合并范围发生重大变化；
（三）企业当年净资产因客观因素发生重大变化，如政府直接或追加投资，土地、固定资产重估（评估），企业上市或上市公司资本变动，核销不良资产等，导致净资产收益率指标受到较大影响。
第三章 任期经营业绩考核
第十一条 任期经营业绩考核以三年为考核期，由于特殊原因需要调整的，报市国资委决定。任期经营业绩考核指标包括基本指标、分类指标及评价指标。
（一）基本指标包括国有资产保值增值率、三年利润平均增长率等。
1．国有资产保值增值率是指企业考核期末扣除客观因素后的国家所有者权益同考核期初国家所有者权益的比率，计算公式为：
考核期末扣除客观因素后的国家所有者权益
国有资产保值增值率＝ ×100％
考核期初国家所有者权益
客观因素根据国务院国资委第9号令《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》确定。企业国有资产保值增值结果以市国资委确认的结果为准。
2．三年利润平均增长率是指企业利润连续三年的平均增长情况，计算公式为：
三年利润平均增长率=[－1] ×100％
（二）分类指标由市国资委根据企业所处行业和特点，综合考虑反映企业可持续发展能力及核心竞争力等因素，从年度经营业绩考核分类指标中选取。具体指标在责任书中明确。
（三）评价指标与年度经营业绩考核中评价指标相同。
第十二条 任期经营业绩考核指标按下列程序下达：
（一）考核期初，企业按照市国资委任期经营业绩考核的要求和企业发展规划及经营状况，提出任期经营业绩考核指标的目标建议值，并将考核目标建议值和必要的说明材料报市国资委。
（二）市国资委根据宏观经济形势及企业运营环境，结合企业发展战略规划和资本经营预算，对任期经营业绩考核目标建议值进行审核，并就考核目标值及有关内容同企业沟通后加以确定。
（三）由市国资委向企业下达任期经营业绩考核指标。
第十三条 任期经营业绩按照下列程序进行考核：
（一）任期末，企业对任期经营业绩考核目标的完成情况进行总结分析，并将总结分析报告报市国资委。
（二）市国资委依据任期内经市国资委确定的中介机构审计的并经审核的企业财务决算报告和经审查的统计数据，结合企业任期经营业绩总结分析报告并听取监事会意见，对企业负责人任期经营目标的完成情况进行综合考核（具体办法见附件3），初步形成企业负责人任期经营业绩考核结果与奖惩意见。
（三）市国资委将最终确认的企业负责人任期经营业绩考核与奖惩意见反馈给企业负责人所在企业。企业负责人对考核与奖惩意见有不同意见的，可向市国资委反映。
（四）考核结果确认。市国资委确定并下达任期经营业绩考核结果与奖惩意见。
第十四条 市国资委对任期经营业绩责任书执行情况进行年度跟踪检查，实施动态监控。
第十五条 对任期内会计报表合并范围或经营情况发生重大变化的企业，市国资委根据实际情况可适当调整其目标值。
第四章 经营业绩考核评定
第十六条 根据企业负责人经营业绩考核得分，年度经营业绩考核和任期经营业绩考核最终结果分为Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ、Ｅ五个级别。五个级别划分如下：
考核得分
级别
110＜考核得分≤120分
A
100＜考核得分≤110分
B
90＜考核得分≤100分
C
80＜考核得分≤90分
D
考核得分≤80分
E
第十七条 市国资委根据企业负责人的年度考核得分和等级计算绩效薪酬倍数。
以考核结果得基本分100分，作为考核等级C级的最高限，薪酬倍数为1，考核分数低于100分的等级递减，考核分数高于100分的等级递增。绩效薪酬倍数依次为：
考核结果为Ｅ级时，绩效薪酬倍数为0；
考核结果为Ｄ级时，绩效薪酬倍数＝ [（考核分数－D级起点分数）／（C级起点分数－D级起点分数）]／2；
考核结果为Ｃ级时，绩效薪酬倍数＝0.5+[（考核分数－Ｃ级起点分数）／（Ｂ级起点分数－Ｃ级起点分数）]／2；
考核结果为Ｂ级时，绩效薪酬倍数＝1.5＋[（考核分数－Ｂ级起点分数）／（Ａ级起点分数－Ｂ级起点分数）]／2；
考核结果为Ａ级时，绩效薪酬倍数＝2＋[（考核分数－Ａ级起点分数）／（Ａ级最高分数－Ａ级起点分数）]／2。
第十八条 年度经营业绩考核结果的运用
（一）企业负责人工作评价的重要依据；
（二）对企业负责人进行薪酬核定或奖惩的重要依据；
（三）企业负责人任免的重要依据；
（四）为企业改进经营管理提供参考。
第十九条 任期经营业绩考核结果的运用
（一）对于任期经营考核结果为Ａ级、Ｂ级及C级的企业负责人，按期兑现全部风险基金。
（二）对于任期经营考核结果为D级和E级的企业负责人，除根据考核分数扣除风险基金外，根据具体情况，向干部任免管理部门建议不再对其任命、续聘，或进行岗位调整。
具体扣减风险基金的公式为：
扣减风险基金＝任期内积累的风险基金×（Ｃ级起点分数－实得分数）／Ｃ级起点分数。
第二十条 企业负责人违反有关法律法规规定，给企业造成不良影响或国有资产损失的，除由有关部门依法处理外，依据《株洲市国资委监管企业负责人薪酬管理暂行办法》有关规定，酌情扣减其绩效薪酬或风险基金；受到党纪政纪处分以及构成犯罪被依法追究刑事责任的，取消其绩效薪酬。
第五章 附 则
第二十一条 国有参股企业负责人的考核，根据其行使国有股东权力、维护国有股东利益等情况，由市国资委作为个案进行考核。具体考核事项在责任书中明确。
第二十二条 未纳入本办法管理的企业其他负责人，由企业参照本办法并依据其分工、责任、贡献等具体情况进行考核，考核办法、考核结果报市国资委备案。
第二十三条 企业参照本办法制定企业内部岗位考核办法并报市国资委备案，市国资委每年对其执行情况进行检查。
第二十四条 本办法由市国资委负责解释，自发布之日起施行。
附件：1. 经济增加值考核细则
2. 年度经营业绩考核计分办法
3. 任期经营业绩考核计分办法
4. 年度（任期）经营业绩考核指标（参考指标）
5. 年度（任期）经营业绩考核指标解释
附件1：
经济增加值考核细则
一、经济增加值的定义及计算公式
经济增加值是指企业税后净营业利润减去资本成本后的余额。
计算公式：
经济增加值=税后净营业利润－资本成本=税后净营业利润－调整后资本×平均资本成本率
税后净营业利润=净利润+（利息支出+研究开发费用调整项－非经常性收益调整项×50%）×（1－25%）
调整后资本=平均所有者权益+平均负债合计－平均无息流动负债－平均在建工程
二、会计调整项目说明
（一）利息支出是指企业财务报表中“财务费用”项下的“利息支出”。
（二）研究开发费用调整项是指企业财务报表中“管理费用”项下的“研究与开发费”和当期确认为无形资产的研究开发支出。对于为获取国家战略资源，勘探投入费用较大的企业，经国资委认定后，将其成本费用情况表中的“勘探费用”视同研究开发费用调整项按照一定比例（原则上不超过50%）予以加回。
（三）非经常性收益调整项包括：
1．变卖主业优质资产收益：减持具有实质控制权的所属上市公司股权取得的收益（不包括在二级市场增持后又减持取得的收益）；企业集团（不含投资类企业集团）转让所属主业范围内且资产、收入或者利润占集团总体10%以上的非上市公司资产取得的收益。
2．主业优质资产以外的非流动资产转让收益：企业集团（不含投资类企业集团）转让股权（产权）收益，资产（含土地）转让收益。
3．其他非经常性收益：与主业发展无关的资产置换收益、与经常活动无关的补贴收入等。
（四）无息流动负债是指企业财务报表中“应付票据”、“应付账款”、“预收款项”、“应交税费”、“应付利息”、“其他应付款”和“其他流动负债”；对于因承担国家任务等原因造成“专项应付款”、“特种储备基金”余额较大的，可视同无息流动负债扣除。
（五）在建工程是指企业财务报表中的符合主业规定的“在建工程”。
三、资本成本率的确定
（一）企业资本成本率原则上定为5.5%。
（二）承担国家政策性任务较重且资产通用性较差的企业，资本成本率定为4.1%。
（三）资产负债率在75%以上的工业企业和80%以上的非工业企业，资本成本率上浮0.5个百分点。
（四）资本成本率确定后，三年保持不变。
四、其他重大调整事项
发生下列情形之一，对企业经济增加值考核产生重大影响的，国资委酌情予以调整：
（一）重大政策变化；
（二）严重自然灾害等不可抗力因素；
（三）企业重组、上市及会计准则调整等不可比因素；
（四）国资委认可的企业结构调整等其他事项。
附件2：
年度经营业绩考核计分办法
一、年度经营业绩考核的综合计分
年度经营业绩考核综合得分=基本指标得分+分类指标得分+评价指标得分。
二、年度经营业绩考核各指标计分
分 值
指标类型
完成
目标值
得基本分
高于（低于）目标值
得分情况
最多加
（减）分值
备 注
高于（低于）
目标值%
加（减）分
基本
指标
绝对值
指标
40分
±3%
±0.5分
±10分
对各指标分别设立权重，各权重的总数为1。各指标的加分与减分的上限和下限分别为该项指标基本分的25%。
相对值
指标
±0.5%
±0.5分
分类
指标
绝对值
指标
40分
±3%
±0.5分
±10分
相对值
指标
±0.5%
±0.5分
评价指标
20分
市委、市政府、市国资委领导和相关部门根据情况打分
－20分
该项指标
没有加分
年度经营业绩考核各项指标均完成目标值时基本分为100分。
（一）基本指标的基本分为40分。基本指标只设一项指标的该指标的基本分为40分。基本指标为两个以上的，对各指标分别设立权重，各权重的总数为1。企业负责人完成目标值时，得基本分；超过目标值时，绝对值指标每高于3个百分点，加0.5分；相对值指标每高于0.5个百分点，加0.5分；绝对值指标每低于3个百分点，扣0.5分；相对值指标每低于0.5个百分点，扣0.5分。基本指标的加分与扣分的上限与下限分别为该项指标基本分的25%（按权重计算），最多加、减分值为10分。
（二）分类指标的基本分为40分。分类指标只设一项指标的该指标的基本分为40分。若设两项指标的，则每个指标分的基本分为20分。分类指标为两个以上的，对各指标分别设立权重，各权重的总数为1。绝对值指标每高于3个百分点，加0.5分；相对值指标每高于0.5个百分点，加0.5分；绝对值指标每低于3个百分点，扣0.5分；相对值指标每低于0.5个百分点，扣0.5分。分类指标的加分与扣分的上限与下限分别为该项指标基本分的25%（按权重计算），最多加、减分值为10分。
（三）评价指标的基本分为20分。由市国资委和相关部门根据情况对考核企业进行打分。
三、考核分级
根据企业负责人年度经营业绩考核的综合得分，考核结果分为A、B、C、D、E五个级别。对于考核利润总额较上年下降的企业，考核级别不超过B级最高限。对于仍处于亏损状态的企业，考核级别不超过C级最高限。对于由盈利转为亏损的和处于亏损状态且较上年增亏的企业，考核级别不超过D级最高限。
附件3：
任期经营业绩考核计分办法
一、任期经营业绩考核的综合计分
任期经营业绩考核综合得分=基本指标得分+分类指标得分+任期内三年经营业绩考核结果指标得分。
二、任期经营业绩考核各指标计分
任期经营业绩考核各项指标均完成目标值时基本分为100分。
（一）基本指标的基本分为40分。基本指标只设一项指标的该指标的基本分为40分。若设两项指标，则每个指标分的基本分为20分。基本指标为两个以上的，对各指标分别设立权重，各权重的总数为1。企业负责人完成目标值时，得基本分；超过目标值时，绝对值指标每超过3%，加0.5分；相对值指标每高于0.5个百分点，加0.5分；绝对值指标每低于3%时，扣0.5分；相对值指标每低于0.5个百分点，扣0.5分。基本指标的加分与扣分的上限与下限分别为该项指标基本分的20%（按权重计算），最多加、减分值为8分。
（二）分类指标的基本分为40分。分类指标只设一项指标的该指标的基本分为20分。若设两项指标，则每个指标分的基本分为20分。分类指标为两个以上的，对各指标分别设立权重，各权重的总数为1。绝对值指标每超过3%，加0.5分；相对值指标每高于0.5个百分点，加0.5分；绝对值指标每低于3%时，扣0.5分；相对值指标每低于0.5个百分点，扣0.5分。分类指标的加分与扣分的上限与下限分别为该项指标基本分的20%（按权重计算），最多加、减分值为8分。
（三）评价指标（任期内三年的年度经营业绩考核结果指标）的基本分为20分。企业负责人三年内的年度经营业绩综合考核结果每得一次A级的得8分；每得一次B级的得7分；每得一次C级的得6分；每得一次D级的得5分，最多加、减分值为4分。
三、考核分级
（一）根据企业负责人任期经营业绩考核的综合得分，考核结果分为A、B、C、D、E五个级别。
（二）当企业国有资本保值增值率小于100%时，考核级别不超过C级最高限。
附件4
年度(任期)经营业绩考核指标
（参考指标）
一、基本指标
1．年度利润总额
2．经济增加值
3．净资产收益率
4．国有资本保值增值率
5．三年利润平均增长率
二、分类指标
1．投资收益率
2．融资完成率
3．投资完成率
4．总资产报酬率
5．成本费用利润率
6．应收账款周转率
7．国有资本收益收缴率
8．成本费用增长率
9．资产负债率
10．投资收益增长率
11．长期资产适合率
12．全部资产现金回收率（或现金流量净额）
13．利润增长率
14．其他指标等
三、评价指标
1．认真遵守国有资产监管的相关法律、行政法规和政策，按要求完成上级交办的工作，并报送相关资料。
2．企业法人治理结构建设情况，内控机制建设情况，科学决策机制完善健全情况，党组织建设情况，党风廉政建设，工会工作等。
3．市委、市政府领导、市国资委及行业管理部门、服务对象的评价。
4．应评价的其他事项。
附件5：
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国务院办公厅转发国家教委关于深化高等教育体制改革若干意见的通知
国务院办公厅
国务院办公厅转发国家教委关于深化高等教育体制改革若干意见的通知
国务院办公厅
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
国家教委《关于深化高等教育体制改革的若干意见》已经国务院同意，现转发给你们，请照此贯彻执行。
附：关于深化高等教育体制改革的若干意见
(国家教委 一九九五年五月二十九日)
一、我国高等教育体制在历史上几经变动，原有的国家集中计划、中央部门和地方政府分别办学并直接管理的体制，是与当时高度集中计划经济体制相适应的。在当时的历史条件下，发挥了中央各业务部门和地方政府的积极性，促进了高等教育的发展，培养了大批专门人才，基本上适
应了当时社会主义建设的需要，为当时的经济建设和社会发展做出了重要贡献。
二、党的十一届三中全会以后，我国高等教育得到了长足发展，随着经济、政治、科技体制改革的深化，高等教育体制改革不断深入开展，取得了一定的成效，积累了许多有益的经验。特别是近几年来，在改革办学体制、管理体制、投资体制、招生和毕业生就业制度、学校内部管理体
制等方面都取得了不同程度的新进展。社会各方面积极参与办学，开始打破由政府包揽办学的格局；政府对高等教育的管理职能正向宏观转移，逐步扩大了学校面向社会依法办学的自主权；开展了多种形式的联合办学、共建共管和有条件的学校进行合并等改革试验，逐步加强了省、自治区
、直辖市人民政府对高等教育的统筹权，高等教育的结构、布局有所改善；以财政拨款为主、多渠道筹措教育经费的机制逐步形成，一些学校的办学条件正在逐步改善；招生和毕业生就业制度改革不断推进，逐步实行学生缴费上学、大多数毕业生在一定范围内“供需见面”、“双向选择”
的制度；学校内部管理体制改革逐步深化，增强了办学活力等。
但是，从总体上说，高等教育体制改革的进程仍然滞后于经济体制改革和社会发展，与社会主义市场经济体制的建立不相适应。这主要表现在：高等学校的举办者、管理者、办学者之间的责、权、利没有明确划分和规范，政府直接管理的职能没有完全转变，学校仍缺乏面向社会自主办
学的应有权力和自我约束机制；中央教育行政部门、其他业务部门以及地方政府教育行政部门、其他业务部门分别办学与管理形成的条块分割局面尚未根本扭转，专门人才的供求没有社会化；学校规模较小，师生比特别是教职工与学生比例偏高，学生缴费上学不规范、公费生与自费生“双
轨制”的弊端日益突出等。这些问题的存在，使得学校、专业的结构和地区布局不够合理；单科类型、行业性强的学校过多，专业面过窄；部分学校和专业重复设置、“小而全”自成体系、办学效益不高。
三、当前，随着现代科学技术的发展和社会主义市场经济体制的建立，社会、经济、科技、文化等结构正在发生重大变革，对各类人才的需求也正在发生新的变化；政府机构、职能的变化以及企业管理体制的改革，带来的领导管理方式、经费来源、投资体制和人才需求的重大变化，使
高等学校，特别是中央业务部门所属的300多所高等学校中的大多数学校遇到的问题日益突出。解决这些问题的根本出路在于深化高等教育体制改革。高等教育体制改革的各个方面是相互联系的有机整体，目前，要特别着重抓好管理体制的改革。
四、高等教育管理体制改革是涉及到高等学校布局及结构、中央与地方的职责分工、政府与学校的关系等对我国教育发展有全局性影响的改革，是高等教育体制改革的重点和难点，要按照《中国教育改革和发展纲要》的要求，认真总结历史经验教训，要方向明确、态度积极，努力探索
、措施得力，步子稳妥、逐步到位。
高等教育管理体制改革，要有利于高等教育的结构、布局更加合理，更加适应我国社会、经济、科技和文化发展的需要，更好地为社会主义现代化建设服务；有利于高等学校举办者、管理者、办学者职责分明，职能规范，管理有序；有利于充分调动各级政府、全社会和学校广大师生员
工的积极性，共同支持和办好学校；有利于高等学校增强办学活力，不断提高教育质量和学术水平，提高办学效益。
五、高等教育管理体制改革的目标是，争取到2000年或稍长一点时间，基本形成举办者、管理者和办学者职责分明，以财政拨款为主多渠道经费投入，中央和省、自治区、直辖市人民政府两级管理、分工负责，以省、自治区、直辖市人民政府统筹为主，条块有机结合的体制框架。
要通过深化改革和立法，划分、规范举办者、管理者、办学者的权力与义务。举办者主要是投资举办学校、提供必要的办学条件、提出学校主要学科和专业的服务面向及人才培养要求、对办学实施目标监督等。举办者可以是各级政府及有关部门，也可以是企业、事业、具有法人资格的
社会团体或公民个人，他们可以单独，也可以联合举办。举办者应有代表参加高校的相应的管理机构(如校董会等)。教育行政管理者主要是国务院和省、自治区、直辖市两级教育行政部门，负责统筹规划和宏观管理全国或本省、自治区、直辖市的高等教育，行使教育行政管理权。两级政府
的其他有关部门在政府授权范围内实施教育管理。政府部门的教育行政管理要简政放权，转变职能，由直接行政管理转变为运用规划、法律、经济、评估、信息服务以及必要的行政手段实行宏观管理。要逐步扩大省、自治区、直辖市人民政府对本地区所有高等学校的统筹、协调管理权。办
学者是具有法人资格的高等学校。学校作为独立办学的法人实体，要依法充分行使自主办学权力，在专业设置、招生、指导毕业生就业、教育教学、科学研究、技术开发、筹措和使用经费、机构设置、人事安排、职称评定、工资分配、对外交流和学校管理等方面拥有法律、法规规定的权限
，真正实行面向社会依法自主办学。
要通过深化改革，逐步把一部分中央部门所属的学校转由省、自治区、直辖市人民政府管理或由中央部门与地方政府共同建设和共同管理；倡导学校之间合作办学、企业和科研单位参与办学和管理；要按照优化教育资源配置和提高办学规模效益的原则，逐步对有条件的高等学校进行合
理调整和合并，特别是在同一地方规模较小、科类单一、专业设置重复的学校要打破原隶属关系的限制，积极创造条件进行适当的调整或合并。通过深化高等教育管理体制改革，扩大学校面向社会依法自主办学的权力，逐步淡化和改变学校单一的隶属关系和单纯为本部门培养人才的办学格
局。加强省、自治区、直辖市人民政府对本地区所有高等学校的统筹规划、协调、调整和管理，逐步变条块分割为条块有机结合。
六、积极促进那些专业通用性强、地方建设又需要的中央部门所属院校转由省、自治区、直辖市人民政府领导和管理。
——这部分院校转由省、自治区、直辖市人民政府管理后，在保持学校业已形成的学科特色的同时，要根据地方经济和社会发展的需要，调整原有的学科和专业结构；这部分院校转由地方管理以后，首先要对地方作贡献，为地方培养所需的人才，在招生方面要对地方倾斜，在主要为地
方服务的同时，仍应满足部门、行业对部分人才的特殊需要。中央原主管部门要继续关心和支持学校的发展，保持必要的业务指导。
——地方政府要从本地区社会、经济发展的长远目标出发，把学校的发展纳入本地区高等教育发展的总体规划，充分发挥这类院校的作用；要逐步增加对学校的投入，不断改善办学条件，保证把学校办得更好。
——这些院校转由省、自治区、直辖市人民政府管理后，要保证政府财政拨款教育经费的正常投入。教育事业费要足额划拨给地方政府；在建工程(项目)的基建费一般应由中央原主管部门负责解决；学校在划转以前的已完成的基建项目欠款应由中央原主管部门指导并帮助学校解决；未
达到原计划规模但尚未开工的基建工程的基建费以及其他专项投资等划拨的具体办法，由中央原主管部门商有关部门后与地方政府签订协议确定；在划转时，对困难较大的部属院校，中央原主管部门可商国务院有关部门共同给予一次性的资助；其劳动工资计划相应转由省、自治区、直辖市
人民政府管理。
这项工作难度比较大，要通过充分协商，积极试点，成熟一所办理一所。国务院财政、计划、人事和教育等各有关职能部门要在政策上给予支持，并在经费上给予适当补助，促进这项工作的进展。
七、从长远看，国家教委和中央业务部门仍要继续办好管好少数有代表性的骨干学校，以取得对高校发展改革及各有关行业人才培养、学科发展等宏观指导所必要的直接经验；对一些行业性强而一个省(自治区、直辖市)需要量有限、不便管理的学校，有关部门要继续办好。
这部分学校也要扩大服务面向，在为本部门、本行业服务的同时，也要为所在地区社会发展与经济建设多做贡献，在招生和培养人才方面也要适当向当地倾斜；也要面向社会争取各方面的支持，多渠道筹集办学资金；要通过深化改革，不断提高教育质量、办学水平和办学效益，真正起
到示范和带头作用。
八、积极推进中央部门与地方政府共同建设、共同管理高等学校的改革试验，淡化学校单一的隶属关系观念，拓宽学校的服务面向，加强条块结合。
——这类学校在投资渠道基本不变的情况下，实行中央部门与省、自治区、直辖市人民政府双重领导，共建、共管，既可以中央部门为主，也可以地方政府为主，具体分工由共建双方通过签订协议确定。对于实行共建的学校，必要时可以成立由共建双方为主、有关方面参加的学校协调
领导机构。
——共建学校的主管部门，应保证教育事业费、基本建设费的正常投入。对于以地方政府为主管理的共建学校，中央主管部门应继续发挥本部门、行业在业务指导、提供信息、毕业生就业、科学研究等方面的有利条件，做好促进、协调和服务工作。
——地方政府应对共建学校给予包括学科建设在内的多方面支持，特别是在地方政策性补贴以及其他地方性经费资助方面，应逐步做到与省属院校同等待遇，在引进人才、征用土地、减免城市建设配套费等方面给予优惠政策；地方政府及其高等教育主管部门，应充分利用和发挥共建学
校的学科及专业优势，为本地区的经济建设和社会发展服务。
——共建学校要根据部门、行业和地方的需要，扩大为地区服务的专业和招生的比例，树立首先为地方培养人才及进行科技服务的观念。同时，要积极、主动地加强与地方企事业等单位的联系，争取社会各方面的支持，促进自身的建设与发展。
——有些与省、自治区、直辖市人民政府共建的学校也可加强与所在省、自治区、直辖市的市、县人民政府的联系，为所在地的社会、经济发展发挥积极作用，积极争取所在地各方面的支持，并通过适当方式吸收当地有关方面参与学校的建设和发展。
中央部门与地方政府共建学校的试点已经在若干部门和地方展开，初步显示了对部门、地方和学校都有利的优越性。要进一步扩大这项改革的试点范围，创造更丰富的经验。
九、积极开展多种形式的合作办学试验。距离相近的不同类型、不同科类的学校，开展学校之间的合作办学，在自愿互利的基础上，实行资源共享、优势互补、学科交叉、协同发展，共同提高办学水平和效益。
——学校之间的合作办学，应征得学校主管部门和所在省、自治区、直辖市的同意和支持，在学校之间充分酝酿的基础上报国家教委备案。各校的主管部门和独立的法人地位保持不变，但要自愿组成合作办学的协调机构进行协商和管理。
——合作办学的高等学校，要通过互聘教师、互相承认学分、共同开展科学研究和技术开发、联合培养研究生、合作开展对外交流活动、实行计算机联网、共用图书资料和教学、科研试验设施、共办产业以及共同建设公共服务设施等，充分挖掘各校潜力，真正做到互惠、互利、互补，
共同发展，共同提高。
——省、自治区、直辖市人民政府及其教育行政管理部门，要对本地区高等学校的合作办学进行统筹、协调和指导，促进其进行实质性的合作，并在人、财、物等方面给予优惠政策和具体的支持。
——合作办学的高等学校，如果条件成熟，可以进行实质性合并，形成一个独立办学的法人实体。
十、积极创造条件，促进部分学科互补的或一些规模较小、科类单一、设置重复的学校进行合并。合并学校的目的在于优化某一地区或全国高等教育的结构和布局，合理使用有限的教育资源与经费，提高教育质量和办学效益。特别是有些省、自治区、直辖市规模较小的、单科性的或由
地方政府各业务厅局主管的高等院校较多，结构和布局不尽合理，应结合中央各有关部门在本地区所办高等院校的情况，加强统筹规划，进行必要的调整或合并，优化结构和布局，提高办学水平和效益。
——对高等学校的合并要采取审慎的态度，要经过充分的酝酿和科学的论证，要按照国务院《普通高等学校设置暂行条例》规定程序进行审批。
——在合并和调整中，不应将高等专科学校升格为本科院校而影响高等专科教育的发展；不能改变师范院校的性质而削弱师范教育；原则上，不宜将地方院校并入中央部门所属院校而扩大中央部门所属院校的规模。
十一、鼓励企业、企业集团、科学研究单位积极参与高等学校的办学和管理。这项改革的目的在于加强学校与企业、科研单位的联系，促进教育、科研、生产三结合，增加教育经费来源，增强学校的办学活力和提高教育质量，同时促进企业、科研单位的发展和提高。
——参与办学和管理的企业、科研单位，可以通过参加相应的管理机构，也可以通过与学校签订协作办学协议等方式，探索促进产学研结合，互利互惠，共同发展的途径。协作办学各方可以在平等互利的原则下，共同建立实验室和教学、科研、生产三结合基地，联合进行人才培养、科
学研究、技术开发等实质性的协作。
中央部门可与企业或企业集团共同举办高等专科学校；高等专科学校也可以加入大型企业集团，或者进行其他改革试验，积极探索高等学校多种形式的办学途径。
十二、高等教育体制改革是一项牵动面很大的工作，要加强对这项工作的领导，认真处理好各方面的关系，切实解决改革过程中可能出现的各种问题。
各级领导要加强调查研究，统一认识，制定总体的计划和切实可行的措施，积极推动这项改革的不断深入发展。高等教育管理体制改革，不是简单地把学校“下放”与“上收”，不是将原来“条条”管理简单地改为“块块”管理而继续自成体系，而是要建立与经济、政治、科技、文化
体制改革相适应的，有利于高等教育事业的发展和改革的新的高等教育管理体制。因此，必须认真总结和吸取历史的经验教训，区别不同情况，采取多种形式，经过试点和不断总结经验，积极探索高等教育管理体制改革的新途径。要防止历史上曾经出现过的简单地换“婆婆”和“一放就乱
、一乱就收”的现象重演；防止“一刀切”、一哄而起和搞形式主义。
中央各主管部门、各省、自治区、直辖市人民政府以及有关高等学校要从大局出发，采取积极态度，加强协作，对改革过程中出现的问题采取协商、合作的办法加以解决。特别是高等教育体制改革的各项工作都有赖于投资和财务管理体制改革的深化，有关方面应加强调查研究，积极进
行试点，加强投资和财务管理体制改革的力度，促进高等教育管理体制的改革。在体制改革和转轨过程中，原主管部门不能削弱对学校的领导或减少对学校的投资，而应加强领导和增加投入，大力支持地方政府把学校办得更好。接收中央部门所属的学校或进行统筹管理的地方政府，要充分
考虑有关部门、行业的需要和利益，充分发挥这些学校的作用。对签有协议进行多种形式联合办学的各方的领导，要遵守协议，同心协力，共同把学校办好。各级政府及有关部门、各高等学校要共同努力，为实现《中国教育改革和发展纲要》提出的高等教育体制改革目标，为使我国高等教
育的办学水平、教育质量和办学效益上一个新台阶而做出贡献。
1995年7月19日
