中保财产保险有限公司关于印发《中保财产保险有限公司分险核算办法》的通知
中保财产保险有限公司
中保财产保险有限公司关于印发《中保财产保险有限公司分险核算办法》的通知
1996年8月19日，中保财产保险有限公司
各省、自治区、直辖市分公司，计划单列市分公司：
为加强经营管理，优化险种结构，提高经济效益，并为今后修订条款、调整费率提供数据资料，根据中保财产保险有限公司的实际情况，总公司制定了《中保财产保险有限公司分险核算办法》。现印发给你们，请遵照执行。执行中有什么问题，请及时与总公司计财部联系。
附：中保财产保险有限公司分险核算办法
为加强经营管理，优化险种结构，提高经济效益，并为今后修订条款、调整费率提供数据资料，根据中保财产保险有限公司的实际情况，制定本办法。
第一条 核算范围。分险核算的范围，即具体险种划分，从上至下各级公司应尽可能细分，但上一级公司明确需要分别核算的险种，下一级公司必须纳入分险核算范围。总公司要求各省、自治区、直辖市、计划单列市分公司分别核算的险种如下：
（一）企业财产险。
（二）家庭财产险。
（三）机动车及第三者责任险。
（四）货物运输险。
（五）船舶险。
（六）种植业险。
（七）养殖业险。
（八）建筑安装工程险。
（九）责任险。
（十）飞机险。
（十一）卫星险。
（十二）核风险。
（十三）石油开发险。
（十四）其他险。
根据出口信用险的业务性质与总公司的指导方针，出口信用险业务将由总公司按短期信用险和中长期信用险单独核算。
第二条 损益类会计科目的设置。
（一）保费收入、追偿款收入、手续费收入、分保费收入、摊回分保赔款、摊回分保费用、转回未决赔款准备金、赔款支出、手续费支出、分保费支出、分保赔款支出、分保费用支出、提存未决赔款准备金、提存未到期责任准备金、转回未到期责任准备金、提存长期责任准备金、转回长期责任准备金、提存保障基金、营业税金及附加等按险种设置二级科目。
（二）营业费用科目中的宣传费、防灾费、招待费二级科目能直接记入各险种的，应按险种设置三级科目，营业费用——业务管理费科目中的各三级科目能直接记入各险种的，应按险种设置四级科目。
（三）利息收入、其他收入、汇兑收益、汇兑损失、利息支出、其他支出、投资收益、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税等不按险种设置明细科目。
第三条 收入和支出的核算。
（一）第二条第一款按险种设置二级科目的损益类科目，收入、支出直接记入各险种。
（二）第二条第二款的直接费用，直接记入各险种；间接费用原则上按同级公司各险种保费收入的比重采取“表结帐不结”的办法按季分摊到各险种中，主管公司的间接费用采取同样办法按所辖系统（含本级）汇总的保费收入比重分摊。
（三）第二条第三款所列不按险种设置明细科目的损益类科目中，利息收入、其他收入、其他支出、利息支出按保费收入分摊记入各险种（分摊方法同上）；汇兑收益、汇兑损失按外币保费收入折人民币数分摊记入各险种（分摊方法同上）；投资收益、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税等收支项目不分摊到各险种中。
第四条 分险种损益表。为反映各险种的经营成果，各级公司按季编制分险种损益表。损益表主表中的投资收益、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、利润总额、所得税、净利润等项目在分险种损益表中不体现。分险种损益表的格式见附表。
（一）为便于管理，对分险种损益表编号如下：
1．会保险财02表附表3001 企业财产险损益表
2．会保险财02表附表3002 家庭财产险损益表
3．会保险财02表附表3003 机动车及第三者责任险损益表
4．会保险财02表附表3004 货物运输险损益表
5．会保险财02表附表3005 船舶险损益表
6．会保险财02表附表3006 种植业险损益表
7．会保险财02表附表3007 养殖业险损益表
8．会保险财02表附表3008 建筑安装工程险损益表
9．会保险财02表附表3009 责任险损益表
10．会保险财02表附表3010 飞机险损益表
11．会保险财02表附表3011 卫星险损益表
12．会保险财02表附表3012 核风险损益表
13．会保险财02表附表3013 石油开发险损益表
14．会保险财02表附表3014 其他险损益表
（二）分险种损益表的编制方法。
分险种损益表第1、3、5、7、9列反映各项目本期实际发生数；第2、4、6、8、10列反映自年初起至本期末止的累计实际发生数。第7列应按各项目除美元之外的所有外币本期实际发生额折美元合计数与第1列之和填列；第8列应按各项目除美元之外的所有外币累计发生额折美元合计数与第2列之和填列；第9列应按第7列所填金额折人民币数与第5列金额之和填列；第10列应按第8列所填金额折人民币数与第6列金额之和填列。
第1行等于第2至11行之和；
第12行＝第13至15行之和＋第17至24行之和；
第26行＝（第27行--第28行）＋（第29行--第30行）；
第31行＝第1行--第12行--第25行＋第26行；
第2行、第3行、第5至第9行、第13行、第14行、第18至第22行、第25行、第27至第30行应根据各科目按险种设置的二级科目发生额填列；
第15行应按营业费用中某险种的直接费用与分配到该险种的间接费用之和填列；
第16行应按营业费用中的间接费用与“间接费用分配率”相乘计算填列；
第4、11、17、24行应以某险种保险收入发生额占各险种保费收入发生额合计数的比重为分配率计算填列；
第10、23行应以某险种外币保费收入发生额折人民币数占各险种外币保费收入发生额合计折人民币数的比重为分配率计算填列；
补充资料间接费用分配率应根据下列公式计算填列：
某险种保费收入发生额
间接费用分配率＝------------------------×100％
各险种保费收入发生额合计
总公司未要求分险核算的险种，分公司纳入分险核算范围的，各分公司在编制报总公司的分险损益表时，将其并入其他险损益表（会保险财02表附表3014）中。
第五条 本办法适用于系统内各级公司，各省、自治区、直辖市及计划单列市分公司根据本办法制订具体实施细则并报总公司计财部备案。
第六条 本办法由总公司计财部负责解释并组织实施。
第七条 本办法从1996年1月1日起实施。
附表：
中保财产保险有限公司
------------险损益表
会保险财02表 附表3
编制公司： --------年--------月 金额单位：元
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | 美元 | 港币 | 人民币 | 外币折美元加美元| 外币折人民币加人民币 |
| | |--------------|--------------|--------------|------------------|------------------------|
| 项 目 |行次|本期数|累计数|本期数|累计数|本期数|累计数| 本期数| 累计数| 本期数 | 累计数 |
| | |------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
|一、营业收入 | 1| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 保费收入 | 2| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 追偿款收入 | 3| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 利息收入 | 4| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 手续费收入 | 5| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 分保费收入 | 6| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 摊回分保赔款 | 7| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 摊回分保费用 | 8| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 转回未决赔款准备金 | 9| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 汇兑收益 |10| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 其他收入 |11| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
|二、营业支出 |12| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 赔款支出 |13| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 手续费支出 |14| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 营业费用 |15| | | | | | | | | | |
| |----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 其中：间接费用 |16| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 利息支出 |17| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 分保费支出 |18| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 分保赔款支出 |19| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 分保费用支出 |20| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 提存未决赔款准备金 |21| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 提存保障基金 |22| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 汇兑损失 |23| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 其他支出 |24| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
|三、营业税金及附加 |25| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
|四、准备金提转差 |26| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 转回未到期责任准备金 |27| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 减：提存未到期责任准备金|28| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 转回长期责任准备金 |29| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
| 减：提存长期责任准备金 |30| | | | | | | | | | |
|------------------------------|----|------|------|------|------|------|------|--------|--------|----------|------------|
|五、营业利润 |31| | | | | | | | | | |
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经理： 会计主管： 复核： 制表：
补充资料：间接费用分配率＝ ％
财政部关于印发《中央管理企业灾后恢复重建贷款贴息资金管理办法》的通知
财政部
关于印发《中央管理企业灾后恢复重建贷款贴息资金管理办法》的通知
财企〔2009〕154号
有关中央管理企业：
为支持中央管理企业汶川地震灾后恢复生产和重建工作，根据《国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》（国发〔2008〕21号）等文件精神，中央财政对中央管理企业汶川地震灾后恢复重建实施贷款贴息政策。为加强中央管理企业灾后恢复重建贷款贴息资金管理，我部制定了《中央管理企业灾后恢复重建贷款贴息资金管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
附件：中央管理企业灾后恢复重建贷款贴息资金管理办法
中央管理企业灾后恢复重建贷款贴息资金管理办法附表.xls
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20090825/0011431a94e60bfddb4402.xls
财政部
二○○九年八月六日
中央管理企业灾后恢复重建
贷款贴息资金管理办法
第一条 为支持中央管理企业汶川地震灾后恢复生产和重建工作，加强中央管理企业灾后恢复重建贷款贴息资金管理，根据灾后恢复重建基金和预算管理等有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称中央管理企业灾后恢复重建贷款贴息资金是指地震灾后恢复重建基金安排的，专项用于中央管理企业及其所属企业（军工除外，下同）汶川地震灾后恢复生产和重建的贷款贴息资金。
第三条 中央管理企业及其所属企业地处重灾区、极重灾区的生产项目恢复重建贷款可以申请贴息。生产项目主要包括厂房、库房、主要设备以及其他与恢复生产经营密切相关的设施。
第四条 中央管理企业灾后恢复重建贷款包括中央管理企业及其所属企业向商业银行、集团财务公司等金融机构申请的贷款。
第五条 贴息周期暂定为2008年6月1日至2009年9月20日，2009年9月21日至2010年9月20日，贴息资金根据贴息周期分两次下达。
第六条 未按合同规定归还的逾期贷款利息、加息、罚息不予贴息。
第七条 恢复重建贷款贴息率由财政部根据年度贴息资金预算控制指标、项目当期的银行贷款利率和项目对贴息资金需求等因素确定，但不得高于中国人民银行同期基准利率及实际合同利率。
第八条 借款单位应当在贴息周期结束后10个工作日内将贴息申请上报中央管理企业，并按要求填制中央企业灾后恢复重建贷款贴息申请表(见附表1)一式两份、中央企业灾后恢复重建贷款贴息计息积数及利息计算清单（见附表2）一式两份，附灾后恢复重建项目批准文件（工业项目应提供政府有关部门的批准文件）、项目借款合同、项目借款借据、项目贷款还款单据、利息支付清单复印件等相关资料，以集团公司统借统还的贷款，需另外提供能够证明贷款用于灾后恢复重建项目的书面材料。
第九条 中央管理企业根据本《办法》的规定，对本企业所属借款单位提交的贴息材料进行审核确认后，填写中央管理企业灾后恢复重建贷款贴息汇总表 (见附表3)，并附借款单位报送的附件及附表1、附表2、附表3（含3个附表EXCEL电子文档），于贴息周期结束后15个工作日内上报财政部审批。
第十条 财政部对中央管理企业上报的贴息材料进行审查后，根据年度预算安排的贴息资金规模，按具体项目核定贴息资金数，并按规定下达预算。
第十一条 有关中央管理企业收到财政部核拨的贴息资金后，应于20日内将资金拨付到借款单位，并于财政部下达贴息资金后2个月内向财政部报告贴息项目的执行情况和财政贴息资金的落实情况。
第十二条 中央管理企业灾后恢复重建贴息资金是专项资金，中央管理企业及借款单位要严格按国家规定管理和使用贴息资金，必须保证贴息资金的专款专用，任何单位和个人不得以任何理由、任何形式截留、挪用贴息资金。中央管理企业及借款单位要自觉接受财政、审计部门的检查监督。
第十三条 凡违反规定，骗取、截留、挪用贴息资金的，财政部将停止拨付并收回项目的财政贴息资金。对有关人员根据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)及国家有关规定追究责任，触犯法律的追究相应的法律责任。
第十四条 本《办法》由财政部负责解释。
第十五条 本《办法》自印发之日起施行。
附表：
1．20XX年中央管理企业灾后恢复重建贷款贴息申请表
2．20XX中央企业灾后恢复重建贷款贴息计息积数及利息计算清单
3. 20XX年中央管理企业灾后恢复重建贷款贴息汇总表
